С начала 2026 года районные коэффициенты и северные надбавки в пособиях по временной нетрудоспособности облагаются НДФЛ по прогрессивной ставке. Письмо ФНС от 18.02.2026 № ЗГ-35-11/1411@ окончательно это подтвердило. Проблема: текущие релизы 1С ЗУП 3.1 не умеют автоматически выделять доли РК и СН в больничных. Результат — некорректный расчёт налога у большинства компаний, применяющих районные коэффициенты и северные надбавки.

Мы в «Бридж Групп» за последние три недели провели экспресс-аудит настроек 1С ЗУП у 47 клиентов с филиалами на территориях Крайнего Севера и приравненных местностях. У 43 из них (91%) доли районных коэффициентов и северных надбавок в больничных не выделены в отдельные начисления. Это значит, что с января 2026 года НДФЛ с пособий рассчитывается неверно.

Техническая ошибка? Да. Но последствия вполне финансовые: доначисления при проверках ФНС, Трудовой инспекции, пени за несвоевременную уплату налога, а в отдельных случаях ещё и штрафы по статье 123 НК РФ за неправомерное неудержание НДФЛ (20% от неудержанной суммы).

Если РК и СН не выделять из среднего заработка, то при достижении предельной базы доходы будут облагаться по большей ставке, сотрудник получит пособие (заработную плату) в меньшем размере. В таком случае возможны споры с сотрудником и применение штрафных санкций по ст.5.27 КоАП и по ст. 236 ТК.

Налоговые санкции в случае нарушения этой нормы в НК РФ прямо не определены. НДФЛ будет удержан и перечислен в бюджет в большем размере, но с указанием другого КБК. В связи с этим, налоговый орган может настаивать на перерасчете НДФЛ и представлении уточненных расчетов по форме 6-НДФЛ. Штраф за недостоверные сведения в отчетности 6-НДФЛ 500 руб. (п. 1 ст. 126.1 НК РФ).

Разбираемся, что произошло, почему 1С не справляется автоматически и как выстроить системный подход к корректировке настроек учётных систем при изменениях законодательства.

Что изменилось в Налоговом кодексе с 1 января 2026 года

Федеральный закон № 425-ФЗ от 28.11.2025 дополнил пункт 6.2 статьи 210 НК РФ новым абзацем. Теперь районные коэффициенты (РК) и процентные надбавки (СН) в выплатах, рассчитываемых из среднего заработка, облагаются НДФЛ по специальной двухступенчатой шкале — 13% или 15%.

До 2026 года действовало другое правило: РК и СН, применяемые непосредственно к зарплате, облагались по базовой ставке 13% вне зависимости от общего уровня дохода (абзац 1 п. 6.2 ст. 210 НК РФ). Новый абзац 2 того же пункта распространил аналогичную логику на выплаты из среднего заработка: доли РК и СН в них теперь тоже выделяются отдельно и облагаются по прогрессивной шкале.

Начиная с 2025 года доходы в виде РК и СН облагаются НДФЛ по отдельной налоговой базе. Для доходов с РК и СН установлена специальная двухступенчатая шкала НДФЛ: 13% (для базы не более 5 млн руб.) и 15% (для базы, превышающей 5 млн руб.).

С 2026 года в пункт 6.2 статьи 210 НК РФ внесены изменения, которые обязывают налоговых агентов применять двухступенчатую шкалу налогообложения 13%-15% для выплат, которые рассчитываются исходя из среднего заработка, в той их части, которая относится к коэффициентам, надбавкам за работу на Крайнем Севере.

Формулировка абзаца 2 п. 6.2 ст. 210 НК РФ звучит так:

«В случае, если налогоплательщику осуществляются выплаты, установленные законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, размер которых в соответствии с законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации определяется исходя из средней заработной платы (среднего заработка), в налоговую базу, в отношении которой применяется налоговая ставка, предусмотренная пунктом 1.2 статьи 224 настоящего Кодекса, включается также налоговая база по доходам в виде части таких выплат, относящейся к указанным в данном пункте районным коэффициентам и процентным надбавкам…»

Ключевой вопрос, который возник у бухгалтеров сразу после 1 января: относятся ли к этим выплатам пособия по временной нетрудоспособности? Ведь больничный рассчитывается из среднего заработка за два предшествующих календарных года.

18 февраля 2026 года ФНС выпустила письмо № ЗГ-35-11/1411@, которое поставило точку в этом вопросе:

«Абзац второй пункта 6.2 статьи 210 Кодекса применяется ко всем выплатам (в том числе к пособию по временной нетрудоспособности), установленным законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, размер которых в соответствии с законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации определяется исходя из средней заработной платы (среднего заработка)».

Перевод на человеческий: доли РК и СН нужно выделять в том числе и при начислении больничного.

Почему это критично для бизнеса: риски и последствия

Представим компанию с филиалом в Мурманске. Сотрудник болел 10 дней в феврале 2026 года. Средний дневной заработок 3000 рублей. Районный коэффициент 1,4. Северная надбавка 80%. Итоговый среднедневной заработок с учётом РК и СН — 6 600 рублей. Сумма больничного за 10 дней — 66 000 рублей.

Если настройки 1С ЗУП не актуализированы, система рассчитает НДФЛ со всей суммы по единой логике: до 5 млн рублей 13%, свыше — по прогрессивной шкале. Но это неверно.

Корректный расчёт (с 2026 года):

РК и СН входят (учитываются) при расчёте среднего заработка, не начисляются «сверху». Оплата трех дней за счет работодателя составит 19 800 руб. Из них:

• 12 100,60 — оплата больничного листа за счет работодателя (базовая часть, которая облагается по прогрессивной шкале),

• 5 533,80 — оплата больничного листа за счет работодателя (доля СН, облагается по двухступенчатой шкале),

• 2 165,60 — оплата больничного листа за счет работодателя (доля РК, облагается по двухступенчатой шкале).

Если доли не выделены, а доход сотрудника в течение года превысит 5 млн рублей, вся сумма больничного попадёт под базовую логику обложения, а не под специальный режим для РК и СН. Это приведёт к излишнему удержанию НДФЛ, либо к завышению (если они, наоборот, должны остаться на 13% дольше).

На практике мы видим первый сценарий чаще: компании недоплачивают НДФЛ. Если не выделять доли РК и СН, будет переплата НДФЛ.

Один из наших клиентов — региональная розничная сеть с 12 магазинами на Севере — за два месяца 2026 года выплатила больничных на общую сумму 2,1 млн рублей. При проверке выяснилось, что доли РК и СН не выделялись. Переплата НДФЛ составило 87 000 рублей. Компания исправила ситуацию самостоятельно через подачу уточнённых уведомлений и расчетов 6-НДФЛ, но время бухгалтерии и нервы финансового директора — это тоже издержки.

Почему 1С ЗУП не справляется автоматически

Казалось бы, разработчики 1С должны были оперативно выпустить обновление, которое автоматически создаёт долевые начисления для больничных с 1 января 2026 года.

Не вышло.

В текущих релизах 1С ЗУП 3.1 автоматическое создание долевых начислений для пособий по временной нетрудоспособности не предусмотрено. Разработчики, скорее всего, ждали официальных разъяснений ФНС и получили их только 18 февраля. К моменту выхода письма большинство компаний уже закрыло январь и февраль, начислило больничные по старой логике и подали уведомления в ФНС.

Обновление, которое автоматизирует процесс, выйдет (возможно, уже вышло к моменту, когда вы читаете эту статью). Но задним числом оно ничего не исправит. Все больничные, начисленные с 1 января по дату обновления, придётся корректировать вручную или через пересчёт.

Сейчас у компаний два варианта действий:

Вариант 1. Если в 2025 году вы уже создавали долевые начисления для РК и СН по больничным (такая необходимость была в связи с обсуждениями законопроекта), а потом убрали их в архив, восстановите архивные начисления. В 1С ЗУП это делается через раздел «Настройка → Начисления → Показать архивные».

Вариант 2. Если в 2025 году таких начислений не было, создайте вручную два новых начисления:

• «Оплата больничных листов за счет работодателя (доля РК)»

• «Оплата больничных листов за счет работодателя (доля СН)»

Создавать их удобнее копированием имеющегося начисления, которым вы начисляете оплату больничного за счёт работодателя («Настройка → Начисления → Копировать»). В скопированном начислении нужно:

• Изменить название

• Указать в настройках, что начисление относится к районному коэффициенту или северной надбавке (соответствующие галки в разделе «Налогообложение НДФЛ»)

• Настроить формулу расчёта: начисление должно рассчитываться автоматически из общей суммы больничного пропорционально доле РК или СН

После создания начислений их нужно применить ко всем больничным, начисленным с 1 января 2026 года. Это делается через документ «Перерасчёт НДФЛ» или через ручную корректировку каждого больничного (зависит от количества документов и квалификации бухгалтера).

Звучит несложно. Но на практике мы видим, что более 70% компаний либо не знают об изменении, либо знают, но откладывают корректировку настроек «на потом», надеясь, что 1С сама всё исправит очередным обновлением. Не исправит. Обновление не имеет обратной силы.

Системный подход: как не допустить подобных ситуаций в будущем

История с долевыми начислениями для больничных не первая и не последняя. Законодательство меняется стремительно. За 2025 год в Налоговый кодекс внесли более 30 значимых изменений, касающихся налогообложения доходов физических лиц, страховых взносов, налогового администрирования. В 2026 году темп не снизился.

Каждое изменение потенциально требует корректировки настроек 1С ЗУП, 1С Бухгалтерии, кадровых модулей. Если эти корректировки делаются «по факту обнаружения проблемы», компания всегда будет играть в догонялки с ФНС.

Проактивный подход выглядит иначе:

1. Регулярный мониторинг законодательства

Не полагайтесь только на уведомления от 1С или новости в профессиональных Телеграм-каналах. Федеральные законы публикуются на официальном портале pravo.gov.ru, письма ФНС на сайте nalog.gov.ru. Заведите себе правило (или поручите это бухгалтеру / кадровику):

• Раз в неделю проверять разделы «Налоги и сборы» и «Трудовое законодательство» на pravo.gov.ru

• Подписаться на рассылку ФНС (там анонсируют письма и разъяснения)

• Отслеживать изменения в КонсультантПлюс или Гарант через раздел «Новое в законодательстве»

Альтернатива: передать эту функцию на аутсорс. Мы в «Бридж Групп» для всех клиентов на сопровождении ведём еженедельный дайджест изменений законодательства с оценкой критичности для конкретного бизнеса. Когда 28 ноября 2025 года вышел закон № 425-ФЗ, наши клиенты получили уведомление в тот же день с расшифровкой: какие статьи изменились, что это означает для расчёта НДФЛ, какие действия нужно предпринять до 1 января.

2. Аудит настроек учётных систем после каждого значимого изменения НК РФ или ТК РФ

Не ждите проверки ФНС или ФСС. Проводите внутренний аудит настроек 1С ЗУП, 1С Бухгалтерии и кадровых модулей:

• После выхода федерального закона, меняющего правила расчёта НДФЛ, страховых взносов, пособий

• После выхода разъяснительных писем ФНС, Минфина, Минтруда

• Перед сдачей квартальной отчётности (6-НДФЛ, РСВ)

• Перед годовым закрытием

Чек-лист базового аудита настроек 1С ЗУП:

• Корректность ставок НДФЛ для разных категорий доходов (зарплата, премии, больничные, отпускные, компенсации)

• Корректность выделения долей РК и СН исходя из того, что РК и СН начисляют по месту фактического выполнении работы в условиях неблагоприятного климата, независимо от места регистрации работодателя.

• Корректность применения вычетов (стандартные, имущественные, на детей)

• Корректность тарифов страховых взносов (основные, пониженные для IT, резидентов ОЭЗ и т.д.)

• Корректность настроек пособий (больничные, декретные, пособия по уходу за ребёнком)

Если в штате нет ресурса на такой аудит, закажите его у внешних консультантов. Стоимость разового аудита настроек 1С ЗУП для компании со штатом 100 человек от 35 000 рублей. Стоимость исправления ошибок и доначислений после проверки ФНС в разы выше.

3. Контроль качества расчётов: не только настройки, но и результат

Даже если настройки 1С корректны, ошибки могут возникать на уровне первичных документов: неверно указан процент северной надбавки, не применён районный коэффициент, неверно рассчитан средний заработок.

Внедрите контрольные точки:

• До выплаты зарплаты: сверка итоговых сумм НДФЛ и страховых взносов с плановыми (отклонение более 5% — повод разобраться)

• Перед сдачей 6-НДФЛ: сверка данных учётной системы с данными отчёта (суммы начислений, удержаний, выплат)

• После сдачи 6-НДФЛ: проверка, не пришло ли требование от ФНС (они приходят в течение 10 дней после сдачи отчёта, если есть расхождения)

Мы для своих клиентов используем собственную разработку — «робот-аудитор», который автоматически проверяет расчёты на типовые ошибки: забытые вычеты, задвоение начислений, не примененные РК и СН, расхождения между зарплатной ведомостью и 6-НДФЛ. Это не замена человеческому контролю, но существенно ускоряет поиск проблем.

4. Обучение и квалификация бухгалтеров

Законодательство усложняется. Прогрессивная шкала НДФЛ, долевые начисления, обособленные подразделения с разными режимами налогообложения, ЕНС, маркировка, КЭДО — всё это требует от бухгалтера не просто знания проводок, а понимания налоговой логики.

Регулярно отправляйте бухгалтеров на курсы повышения квалификации. Минимум — раз в год. Оптимально после каждого крупного изменения законодательства.

Если бюджет ограничен, используйте бесплатные ресурсы: вебинары, онлайн-семинары от ФНС (да, они проводят и их можно смотреть в записи), профессиональные Телеграм-каналы.

5. Рассмотрите аутсорсинг расчёта зарплаты

Если штатный бухгалтер физически не успевает отслеживать все изменения, корректировать настройки, проводить аудиты — передайте расчёт зарплаты на аутсорс специализированной компании.

Мы в «Бридж Групп» ведём расчёт зарплаты и кадровый учёт для 300+ компаний. Наше конкурентное преимущество — не просто выполнение операций, а проактивный подход: мы первыми информируем клиента об изменениях, сами корректируем настройки, сами проводим контроль качества. Клиент получает не «бухгалтера на удалёнке», а выстроенную систему с многоуровневым контролем, страховкой финансовой ответственности (от 10 млн рублей на каждого клиента) и гарантией корректности расчётов.

Что делать прямо сейчас

Если ваша компания работает на территориях Крайнего Севера или в приравненных к ним местностях, работники вашей компании проживают в условиях неблагоприятного климата, и вы начисляли больничные в 2026 году:

1.     Проверьте настройки 1С ЗУП: есть ли у вас начисления «Оплата больничных листов за счет работодателя (доля РК)» и «Оплата больничных листов за счет работодателя (доля СН)». Если нет — создайте их по алгоритму, описанному выше.

2.     Пересчитайте все больничные, начисленные с 1 января 2026 года. Используйте документ «Перерасчёт НДФЛ» или ручную корректировку.

3.     Сверьте суммы НДФЛ в 6-НДФЛ за I квартал 2026 года. Если отчёт уже сдан, и суммы не совпадают с пересчитанными — подайте уточнённый расчёт. Срок подачи уточнёнки — до обнаружения ошибки налоговой. Лучше подать самостоятельно, чем ждать требования.

4.     Запланируйте аудит настроек 1С ЗУП. Проблема с больничными — это лишь одно из изменений 2026 года. Проверьте корректность всех настроек НДФЛ, страховых взносов, пособий.

5.     Организуйте систему мониторинга законодательства. Либо внутренними силами, либо через подключение сервиса, либо через аутсорсинг.

Если в штате нет ресурса на выполнение этих задач — обращайтесь к внешним консультантам. Мы в «Бридж Групп» готовы провести экспресс-аудит настроек 1С ЗУП, выявить проблемные зоны и предложить решение. Стоимость аудита — от 35 000 рублей, срок — 4 рабочих дня. По результатам вы получите чек-лист корректировок и, при необходимости, помощь в их внедрении.

FAQ: Частые вопросы о новом порядке налогообложения больничных

Резюме

Изменения в пункт 6.2 статьи 210 НК РФ, вступившие в силу с 1 января 2026 года, требуют выделения долей районных коэффициентов и северных надбавок не только в зарплате, но и во всех выплатах, рассчитываемых из среднего заработка. Это подтверждено письмом ФНС № ЗГ-35-11/1411@ от 18.02.2026.

Текущие релизы 1С ЗУП 3.1 не делают это автоматически. Компаниям приходится корректировать настройки вручную. Большинство этого пока не сделали.

Последствия — некорректный расчёт НДФЛ, риски при проверках ФНС, штрафы (за недостоверность сведений). Системное решение проблемы — не разовая корректировка настроек, а выстраивание процесса мониторинга законодательства, регулярного аудита учётных систем и контроля качества расчётов. Если внутренних ресурсов на это нет — подключайте внешних консультантов или переходите на аутсорсинг расчёта зарплаты в специализированную компанию.

А чтобы не пропускать изменения законодательства, подписывайтесь на наш Телеграм-канал — там мы публикуем оперативные разборы всех новых НПА, писем ФНС и судебной практики.

Аутсорсинг расчёта заработной платы

Подробнее о услуге →