В последние годы Федеральная налоговая служба (ФНС) России последовательно совершенствует инструменты контроля и исполнения налоговых обязательств. Уже с ноября 2025 года ФНС планируют ввести внесудебный порядок взыскания налоговых долгов для физических лиц, которые самостоятельно заявляют о своих налоговых обязательствах, например, при подаче декларации или использовании режима самозанятости. Ранее этот механизм применялся исключительно в отношении юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. Ожидается, что данный шаг позволит сократить объем просроченной задолженности по налогам и ускорить их поступление в бюджет.
Текущая практика взыскания налоговых долгов с бизнеса
Уже сейчас юридические лица сталкиваются с довольно строгими процедурами взыскания налоговых долгов. Внесудебный порядок выглядит следующим образом: при наличии недоимки, налоговая инспекция выставляет требование об уплате задолженности. На его исполнение компаниям предоставляется ограниченный срок. Если в указанный срок задолженность не погашена, ФНС вправе вынести решение о взыскании долга за счет денежных средств на счетах организации путем направления инкассовых поручений непосредственно в обслуживающие банки. Этот инструмент весьма эффективен, ведь средства могут быть списаны даже без согласия владельца счета.
Если же средств недостаточно, ФНС может обратить взыскание на иное имущество организации, направив постановление уже судебным приставам. Параллельно начисляются пени, возможно также наложение ограничительных мер, например, блокировка расчетных счетов, что существенно осложняет деятельность предприятия и часто становится стимулом для погашения задолженности в кратчайшие сроки.
Важной особенностью системы является достаточно формализованный, автоматизированный характер обмена информацией между налоговой службой, банками и службой судебных приставов. Даже несознательные или ошибочные задолженности (например, в результате некорректного заполнения отчетности) могут обернуться для бизнеса серьезными блокировками и штрафами. Практика показывает: чем более налажен учет и взаимодействие с налоговой, тем ниже риски подобного развития событий.
Планируемые изменения для граждан
Введение упрощенного внесудебного порядка для физических лиц — логичный шаг к унификации процедур работы ФНС со всеми налогоплательщиками. Раньше гражданам предлагалось решать вопросы задолженности только в судебном порядке. Это затягивало процесс, увеличивало нагрузку на суды и часто приводило к сложностям, в первую очередь, при работе с трудно доказуемыми долгами самозанятых или лиц, самостоятельно подающих налоговую декларацию.
Если законопроект будет утвержден, миллионы россиян могут получить от ФНС уведомления о возникшей задолженности и необходимости ее погашения. Если долг не будет оплачен в срок, ФНС в автоматическом режиме направит инкассовое поручение на счета должника как это делается сейчас с бизнесом. Ожидается, что внесудебное взыскание автоматически будет применяться только к гражданам, которые сами предоставляют отчетность: в первую очередь это самозанятые и те, кто подает декларации (например, для получения налоговых вычетов, при сделках с имуществом, сдаче недвижимости в аренду и др.).
С одной стороны, это позволит ускорить процесс взыскания, повысить собираемость налогов и дисциплинировать плательщиков. Но с другой — увеличивает риски ошибочных блокировок счетов и иных негативных последствий для добросовестных налогоплательщиков, если процесс взаимодействия с налоговой не будет выстроен грамотно.
Аутсорсинг и консалтинг: опыт бизнеса на помощь всем
Для компаний, работающих на рынке не первый год, автоматизация налоговых процедур и применение профессиональных методов управления отчетностью давно стали неотъемлемыми инструментами снижения налоговых рисков. Самостоятельное ведение расчетов с бюджетом может оказаться сложным и ресурсоемким, особенно для малого бизнеса, стартапов и самозанятых. Именно поэтому на рынке востребованы услуги аутсорсинговых и консалтинговых компаний.
На практике передача на аутсорсинг функций бухгалтерского и налогового учета позволяет:
— Своевременно и корректно формировать отчетность, подавать декларации без ошибок и задержек;
— Оперативно отслеживать изменения в законодательстве и своевременно реагировать на них;
— Автоматизировать учет и вести учет одновременно для нескольких налоговых режимов, если это необходимо;
— Получать профессиональные консультации по оптимизации налогообложения и минимизации сопутствующих рисков;
— Оперативно работать с электронными сервисами ФНС, ГИС ГМП и банков, что снижает риски неожиданной блокировки счетов или некорректного взыскания задолженности.
Значительную роль играют консалтинговые компании, которые анализируют финансовое состояние предприятий, рекомендуют оптимальные схемы взаимодействия с налоговыми органами, помощь при налоговых проверках, аудите и в случае возникновения спорных ситуаций представляют интересы клиентов как в несудебном, так и судебном порядке.
Для граждан, которые станут объектом нового порядка взыскания налоговых долгов, эти услуги становятся ещё более актуальными, особенно если речь идет о получении регулярных доходов вне классической системы трудовых отношений: фрилансерам, репетиторам, инвесторам, собственникам сдаваемой в аренду недвижимости и др. Для них консалтинг и аутсорсинг создают «подушку безопасности» и формируют практики, которые давно доказали свою эффективность в бизнесе.
Возможные риски и пути минимизации проблем
Нововведение для граждан имеет очевидные плюсы: ускорение процедур, меньшая вовлеченность суда, снижение бюрократии. Однако всегда есть и опасность технических ошибок, неверного трактования данных, задержек по банковским операциям или сбоям в коммуникации с ФНС. Как и в бизнесе, основная защита — полный и своевременный учет доходов, грамотная налоговая отчетность, отслеживание уведомлений и исполнение требований ФНС.
