Отличить порядочную компанию от недобросовестной на первый взгляд трудно. Фиктивная фирма или «однодневка» вполне может иметь внешние признаки процветающей организации. Поэтому верим только документам, а информацию берем из официальных источников.
Чем вы рискуете, заключив сделку с неблагонадежным подрядчиком?
Такое соглашение влечет за собой ряд рисков, в том числе налоговых. Вот основные:
1. Неисполнение (уклонение, игнорирование) договорных обязательств второй стороной;
2. Непредставление контрагентом договорной документации (первичной бухгалтерской, иной документации по сделке);
3. Требование налогового органа о доначислении НДС;
4. Требование налогового органа об осуществлении доплаты налогов в связи с выявлением признаков уклонения от их уплаты.
Возможно ваш новый партнер создал компанию, чтобы собрать авансы с нетребовательных заказчиков, а затем исчезнет. А может быть за ваш счет собирается расплатиться с кредиторами или хитрит с налогами. В любом случае вы не только потеряете деньги, но и попадете в поле зрения сначала службы финансового мониторинга банка, а затем налоговиков.
В российских арбитражных судах рассматриваются тысячи дел, где ФНС обвиняет компании в серых схемах с «однодневками», которые заканчиваются доначислением НДС и взысканием доплат по налогу на прибыль. Причем проблема может обнаружиться не сразу, а спустя год или два после заключения договора. Компания к этому времени уже закрыла сделку, провела соответствующие процедуры, отразила хозяйственные операции в бухгалтерском и налоговом учете и спокойно работает дальше. В это время где-то в цепочке операций налоговая находит компанию с признаками «однодневки» и все, кто заключал с ней договора, немедленно наказываются. По мнению Верховного суда РФ и ФНС, налогоплательщик сам виноват в том, что не проявил должной осмотрительности при выборе контрагента.
При рассмотрении подобных споров в качестве базовой позиции Верховный суд указывает на «обстоятельства реальности хозяйственных операций». В судебной практике это означает фактическое существование предмета договора и действий по доставке, либо выполнении работ, оказании услуг. То есть компания должна неким образом доказать, что условия сделки на самом деле были выполнены. Какого-то общего совета, как это должно происходить на практике, пока не существует. Получается, что пока каждый конкретный случай рассматривается индивидуально.
Вернемся к той самой осмотрительности. Возможности компании по ее проявлению порой достаточно скромны. Особенно если учитывать тот факт, что при совершении сделок с разной ценой и «осмотрительность» должна быть разная. Если речь идет о серьезных капиталовложениях, кроме коммерческой привлекательности договора, компания должна оценить деловую репутацию, платежеспособность контрагента, наличие необходимых ресурсов, мощностей, оборудования, квалифицированного персонала и многое другое. На практике же организация ограничена информацией от будущего партнера и теми данными, которые можно взять из открытых источников.
Какой бы безвыходной порой не казалась ситуация, любая компания может и должна быть готовой защитить свои деньги и честное имя.
Скачайте пошаговую инструкцию «Как подготовиться к любой сделке»
Повторимся: оценка контрагента не может быть универсальной! Если придерживаться исключительно официальных критериев благонадежности сделка может не состояться вовсе. Что необходимо сделать:
1. Анализируем данные:
- Массовость (адреса, генерального директора, учредителя) – это негативный маркер для налоговой. Узнайте, по какой причине выбраны эти условия. На деле все может быть не так печально – компании часто действительно находятся в большом по численности офисов здании, владелец которого не отслеживает снятие с учета по месту нахождения бывшими арендаторами.
Совет: запросите документы, подтверждающие юридический адрес (договор аренды, свидетельство о собственности) и обязательно лично съездите на место и проверьте наличие компании по заявленному в ЕГРЮЛ адресу.
С массовыми учредителями и генеральными директорами аналогично – проверьте, все ли в порядке с исполнением обязательств в связанных компаниях (нет ли судебных дел, исполнительных производств, сведений о банкротстве). Если аффилированность прозрачная и связанные компании не зеркальны той, что выступает вашим партнером (по видам деятельности, названию и прочим признакам), то поводов для опасения в разы меньше, возможно ваш партнер действительно владеет не единственным бизнесом.
- Сведения о банкротстве, судебных делах и исполнительных производствах – это укажет на наличие рисков, связанных с исполнением договора со стороны контрагента;
- Задолженности по оплате налогов, блокировки по счетам – с заблокированным счетом контрагент не сможет осуществлять расчеты, а при неуплате долга возникают прямые налоговые риски;
- Включение в реестр недобросовестных поставщиков. В первую очередь это важно для тех, кто ведет бизнес в рамках законодательства о государственном заказе;
- Наличие дисквалифицированных лиц: работать с правонарушителями нельзя, ввиду утраты таковыми соответствующих полномочий.
- При использовании специализированных систем проверки благонадежности контрагентов обязательно сохраняйте отчет по итогу проверки для подтверждения самого факта оценки.
2. Запрашиваем документы, относящиеся непосредственно к самой компании:
- учредительные;
- подтверждающие:
- полномочия подписанта по сделке;
- достоверность сведений об адресе;
- наличие ресурсов (оборудования, персонала);
- отсутствие задолженностей перед бюджетом (налоги, взносы).
3. Проверяем условия договора:
- соответствие предмета договора обязательным требованиям ГК РФ в части согласования существенных условий;
- соответствие коммерческих условий достигнутым с партнером договоренностям.
Основные этапы контроля договора. Что проверяем:
1. Предмет договора на соответствие целям, которые вы преследуете;
2. Коммерческие условия (условие о цене и порядке расчетов);
3. Порядок исполнения – все ли соответствует вашим ожиданиям;
4.Меры ответственности по договору: нет ли необоснованных или завышенных, предусматривается ли ответственность контрагента за нарушение условий сделки;
5. Порядок обмена подлинниками договорной документации или применения системы ЭДО. Необходимо согласовать порядок обмена юридически значимыми сообщениями (претензионной перепиской);
6. Срок и порядок расторжения сделки, предусмотреть возможность выхода из сделки досрочно;
7. В ряде случаев также уделяется внимание согласованию подсудности, если контрагент находится за пределами вашего региона.
4. Контролируем электронную переписку
Ведем переписку только с адресов (доменных имен), согласованных в договоре, так, чтобы у вас была возможность ссылаться на нее при урегулировании спора. Даже если ваш партнер решил сэкономить время и согласовал что-либо в телефонном разговоре, обязательно закрепите достигнутую договоренность официально, отправив электронное письмо. При необходимости заключите дополнительное соглашение к основному договору.
Команда Бридж Групп проверит ваших контрагентов и поможет заключить выгодную сделку.
