Отчет составляется по методу начисления. Чтобы он был корректным, нужно правильно и своевременно отражать информацию о переходе права собственности на товар или услуги, независимо от поступления или списания денег (проведение в управленческом учете документов реализации / поступления товаров, работ, услуг). То есть в ОПУ отражаются обязательства, за которые мы получим деньги или перечислим их, а не сами деньги. Информация в отчете отражается без НДС – это требования международных стандартов. Оптимально формировать отчет помесячно, так будет лучше видна динамика.
Пример ОПУ в целом по компании за 1 квартал 2021г
|
ООО "Производство" 1 квартал 2021г |
Итого |
|
|
Сумма |
||
|
Выручка |
3 720 500,00 |
|
|
Прямые расходы |
- 2 750 354,19 |
|
|
Прочие доходы |
45 000,00 |
|
|
Прочие расходы |
- 2 596,15 |
|
|
Валовая прибыль |
1 012 549,66 |
|
|
Косвенные расходы |
- 439 818,55 |
|
|
Операционная прибыль |
572 731,11 |
|
|
Налог на прибыль |
- 41 834,58 |
|
|
Чистая прибыль |
530 896,53 |
|
|
Дивиденды |
- 55 000,00 |
|
|
Нераспределенная прибыль |
475 896,53 |
Также ОПУ можно формировать по проектам с помесячной детализацией
|
ООО "Производство"
1 квартал 2021г |
Цех 1 |
Цех 2 |
Итого |
|
|
Сумма |
Сумма |
Сумма |
||
|
Выручка |
970 500,00 |
2 750 000,00 |
3 720 500,00 |
|
|
Прямые расходы |
-480 662,10 |
-2 269 692,09 |
-2 750 354,19 |
|
|
Прочие доходы |
|
45 000,00 |
45 000,00 |
|
|
Прочие расходы |
-385,47 |
-2 210,68 |
-2 596,15 |
|
|
Валовая прибыль |
489 452,43 |
523 097,23 |
1 012 549,66 |
|
|
Косвенные расходы |
-85 051,50 |
-354 767,05 |
-439 818,55 |
|
|
Операционная прибыль |
404 400,93 |
168 330,18 |
572 731,11 |
|
|
Налог на прибыль |
-15 834,58 |
-26 000,00 |
-41 834,58 |
|
|
Чистая прибыль |
388 566,35 |
142 330,18 |
530 896,53 |
|
|
Дивиденды |
-40 000,00 |
-15 000,00 |
-55 000,00 |
|
|
Нераспределенная прибыль |
348 566,35 |
127 330,18 |
475 896,53 |
|
ООО "Производство"
1 квартал 2021г |
Цех 1 |
янв.21 |
фев.21 |
мар.21 |
Цех 2 |
Итого |
|
|
Сумма |
Сумма |
Сумма |
Сумма |
Сумма |
Сумма |
||
|
Выручка |
970 500,00 |
100 000,00 |
250 000,00 |
620 500,00 |
2 750 000,00 |
3 720 500,00 |
|
|
Прямые расходы |
-480 662,10 |
-137 569,81 |
-118 070,43 |
-225 021,86 |
-2 269 692,09 |
-2 750 354,19 |
|
|
Прочие доходы |
|
|
|
|
45 000,00 |
45 000,00 |
|
|
Прочие расходы |
-385,47 |
-53,75 |
-98,40 |
-233,32 |
-2 210,68 |
-2 596,15 |
|
|
Валовая прибыль |
489 452,43 |
-37 623,56 |
131 831,17 |
395 244,82 |
523 097,23 |
1 012 549,66 |
|
|
Косвенные расходы |
-85 051,50 |
-7 172,78 |
-26 116,42 |
-51 762,30 |
-354 767,05 |
-439 818,55 |
|
|
Операционная прибыль |
404 400,93 |
-44 796,34 |
105 714,75 |
343 482,52 |
168 330,18 |
572 731,11 |
|
|
Налог на прибыль |
-15 834,58 |
|
|
-15 834,58 |
-26 000,00 |
-41 834,58 |
|
|
Чистая прибыль |
388 566,35 |
-44 796,34 |
105 714,75 |
327 647,94 |
142 330,18 |
530 896,53 |
|
|
Дивиденды |
-40 000,00 |
|
-10 000,00 |
-30 000,00 |
-15 000,00 |
-55 000,00 |
|
|
Нераспределенная прибыль |
348 566,35 |
-44 796,34 |
95 714,75 |
297 647,94 |
127 330,18 |
475 896,53 |
Статьи расходов в ОПУ, как правило, детализируют в зависимости от потребностей компании. Например, расходы (прямые/косвенные) делят на: оплату труда рабочих, зарплатные налоги, аренду цехов, амортизацию оборудования, материальные затраты, оплату труда управленческого персонала, аренду офиса, маркетинг, хранение и прочие.
Структура ОПУ
- Выручка – деньги от реализации товаров, выполнения работ, оказания услуг от основного вида деятельности
- Расходы (прямые и косвенные) – траты, связанные с выпуском и реализацией продукции, а также коммерческие, управленческие расходы: маркетинг, аренда, содержание офиса и прочие управленческие и административные затраты
- Валовая (маржинальная) прибыль = Выручка - Прямые расходы
- Операционная прибыль = Валовая прибыль - Косвенные расходы. Этот важный показатель прибыли говорит об эффективности бизнеса.
- Прочие доходы и расходы – затраты, не относящиеся к основному виду деятельности
- Налог на прибыль – зависит от применяемой системы налогообложения. Это может быть налог при УСН, ЕСХН
- Чистая прибыль = Операционная прибыль – Прочие доходы и расходы – Налог на прибыль
- Нераспределенная прибыль = Чистая прибыль – Дивиденды, выплаченные собственникам
Чтобы не тратить время на формирование отчета, все действия надо автоматизировать. В компании БРИДЖ ГРУПП ОПУ формируется в 1С по данным управленческого учета. Источники информации о выручке – данные по счету 90 (без НДС). С 91 счета берем цифры прочих доходов и расходов. Расходы компании покажут счета 20,26,44. Отчет формируется ежемесячно и выгружается на Гугл-диск. Такая система дает возможность множеству пользователей одновременно работать с данными отчета.
Помимо анализа прибыльности компании, ОПУ позволяет рассчитать и проанализировать такие важные финансовые показатели, как маржинальность, рентабельность, точка безубыточности
Маржинальность показывает с какой эффективностью бизнес продаёт товары/ услуги и рассчитывается как: (Выручка – прямые расходы) / Выручка х 100%
Рентабельность – это показатель, отражающий эффективность бизнеса. Например, рентабельность продаж показывает отношение прибыли от продаж к выручке. Рост показателя говорит об эффективной работе компании. Снижение – об уменьшении объемов продаж и неэффективной деятельности.
Точка безубыточности – это минимально допустимый объем продаж/производства, который покрывает все затраты, не принося при этом ни прибыли, ни убытков.
В ОПУ можно настроить автоматический расчет данных показателей.
Отчет о прибылях и убытках считается одним из главных в управленческом учете. Он расскажет руководителю, что продано или куплено и получена ли при этом прибыль. Вы получите не только видение реальной ситуации, но и сможете давать прогнозы, где в будущем можно ожидать прибыль, а где и какие вас ждут расходы по каждому проекту.