О вебинаре:
Если компания внезапно без видимой деловой цели переходит на посреднические соглашения, то инспекция может посчитать такие операции нереальными, а посреднические договоры, договорами купли-продажи или поставки. И тем не менее практика показывает, что многие компании и индивидуальные предприниматели регулярно используют посреднические договоры. Они необходимы, чтобы доставить грузы, совершить юридически значимые действия, расширить количество покупателей продукции, поставить продукцию за рубеж. Однако такие договоры имеют целый ряд рисков.
На вебинаре 7 декабря 2023 г. узнаете, какие ошибки в посреднических договорах могут привести к доначислению налогов.
Подробно расскажем о том, как минимизировать риски при заключении посреднических договоров.
Почему тема актуальна?
Контроль: Понятное изложение в контракте методики подсчета суммы вознаграждения в дальнейшем поможет избежать претензий налоговиков.
Риски: Риски переквалификации договора и доначисления налогов
Задачи развития: При заключении посреднических договоров важно доказать инспекторам наличие деловой цели и экономической целесообразности при привлечении посредника.
О чем расскажем:
Виды посреднических договоров:
Ошибки посреднических договоров, которые могут привести к доначислению налогов
Исчисления НДС и налога на прибыль при заключении агентских договоров и договоров комиссии
Преимущества посреднических сделок
Риски посреднических договоров
По итогам вебинара вы получите
Налогоплательщику следует быть готовым к вопросу проверяющих органов о том, почему договор заключен не напрямую, а через посредника. Узнаете преимущества, риски и как их избежать.
Краткое содержание вебинара:
00:00:00 Введение
• Вебинар о посреднических сделках, преимуществах и рисках.
• Рассматриваются виды посреднических договоров: комиссия, поручение, агентский договор.
00:05:23 Договор комиссии
• Используется организациями, занимающимися куплей-продажей.
• Товар находится на комиссии у продавца.
• Комиссионер обязуется совершить сделки от имени комитента за вознаграждение.
00:08:17 Договор поручения
• Сторона, где поверенный обязуется совершать юридические действия от имени доверителя.
• Договор может быть возмездным или безвозмездным.
00:09:51 Агентский договор
• Используется для услуг и товарных материальных ценностей.
• Агент взаимодействует с третьими лицами и приобретает права и обязанности.
• Вознаграждение предполагается по договору.
00:11:46 Отличия договоров
• В договоре комиссии права и обязанности приобретает комиссионер, право собственности на товар остается у комитента.
• В договоре поручения права и обязанности приобретает доверитель, комиссионер несет ответственность.
• В агентском договоре права и обязанности приобретает агент, право собственности на товар может перейти к агенту.
00:14:17 Ошибки посреднических договоров
• Отсутствие поручения в договоре может привести к переквалификации договора и начислению налогов комиссионерам и агентам.
• Неверная формулировка получения и условия вознаграждения могут также привести к переквалификации договора.
00:24:02 НДС у комиссионера
• Вознаграждение, полученное по посредническому договору, облагается НДС.
• Момент определения базы - дата направления отчета о проделанной работе заказчику.
00:26:52 Выставление счетов и учет НДС у комиссионера
• Комиссионер заполняет две счет-фактуры: одну передает покупателю, другую оставляет себе.
• После получения отчета от комиссионера, комитет выставляет счет-фактуру покупателю и регистрирует его в своем журнале учета.
• Реализация происходит от имени продавца, а не посредника.
00:29:05 Комиссионер и комитет
• Собственником товара является заказчик, а комиссионер или агент продает его от своего имени.
• При продаже товаров или услуг от имени комиссионера, он выставляет счета-фактуры.
• При продаже от имени заказчика, комиссионер выставляет счета-фактуры на имя заказчика.
00:32:47 Учет НДС и прибыль комиссионера
• При продаже товаров и услуг комиссионер включает в свою прибыль разницу между вознаграждением и дополнительными выгодами.
• При расчете налога на прибыль, заказчик включает в расходы стоимость товаров и услуг, а также вознаграждение комиссионера.
00:38:00 Преимущества посреднических сделок
• Ведение внешнеэкономической деятельности, освобождение от забот по поиску покупателей и реализации товара.
• Сокращение расходов на рекламу, отдел продаж и кадровые документы.
• Масштабирование бизнеса и увеличение прибыли благодаря поиску новых клиентов.
• Доверие некоторых задач профессионалам, таким как запуск рекламы.
00:43:42 Преимущества посреднических сделок
• Отсрочка начисления налога с доходов;
• Возможность отсрочить налог, пока не будет получен отчет агента;
• Риски гражданско-правового характера: неправильное заключение договора, расчет вознаграждения, ценообразование, работа с разными принципалами.
00:52:20 Риски и налоговые последствия
• Налоговые риски взаимоотношений между взаимосвязанными организациями;
• Риск переквалификации налоговыми органами посреднических договоров;
• Необходимость быть готовым к вопросам налоговых органов о причинах заключения посреднических договоров.
00:56:27 Рекомендации и заключение
• Не стоит полностью работать по посредническим схемам, стоит самому что-то продавать;
• Обратиться к профессионалам для получения консультаций и подготовки договоров;
• Первая консультация бесплатно, возможность онлайн-конференции и подготовки схем работы.