Отчет составляется по методу начисления. Чтобы он был корректным, нужно правильно и своевременно отражать информацию о переходе права собственности на товар или услуги, независимо от поступления или списания денег (проведение в управленческом учете документов реализации / поступления товаров, работ, услуг). То есть в ОПУ отражаются обязательства, за которые мы получим деньги или перечислим их, а не сами деньги. Информация в отчете отражается без НДС – это требования международных стандартов. Оптимально формировать отчет помесячно, так будет лучше видна динамика.
Пример ОПУ в целом по компании за 1 квартал 2021г
ООО "Производство" 1 квартал 2021г | Итого | |
Сумма | ||
Выручка | 3 720 500,00 | |
Прямые расходы | - 2 750 354,19 | |
Прочие доходы | 45 000,00 | |
Прочие расходы | - 2 596,15 | |
Валовая прибыль | 1 012 549,66 | |
Косвенные расходы | - 439 818,55 | |
Операционная прибыль | 572 731,11 | |
Налог на прибыль | - 41 834,58 | |
Чистая прибыль | 530 896,53 | |
Дивиденды | - 55 000,00 | |
Нераспределенная прибыль | 475 896,53 |
Также ОПУ можно формировать по проектам с помесячной детализацией
ООО "Производство" 1 квартал 2021г | Цех 1 | Цех 2 | Итого | |
Сумма | Сумма | Сумма | ||
Выручка | 970 500,00 | 2 750 000,00 | 3 720 500,00 | |
Прямые расходы | -480 662,10 | -2 269 692,09 | -2 750 354,19 | |
Прочие доходы |
| 45 000,00 | 45 000,00 | |
Прочие расходы | -385,47 | -2 210,68 | -2 596,15 | |
Валовая прибыль | 489 452,43 | 523 097,23 | 1 012 549,66 | |
Косвенные расходы | -85 051,50 | -354 767,05 | -439 818,55 | |
Операционная прибыль | 404 400,93 | 168 330,18 | 572 731,11 | |
Налог на прибыль | -15 834,58 | -26 000,00 | -41 834,58 | |
Чистая прибыль | 388 566,35 | 142 330,18 | 530 896,53 | |
Дивиденды | -40 000,00 | -15 000,00 | -55 000,00 | |
Нераспределенная прибыль | 348 566,35 | 127 330,18 | 475 896,53 |
ООО "Производство" 1 квартал 2021г | Цех 1 | янв.21 | фев.21 | мар.21 | Цех 2 | Итого | |
Сумма | Сумма | Сумма | Сумма | Сумма | Сумма | ||
Выручка | 970 500,00 | 100 000,00 | 250 000,00 | 620 500,00 | 2 750 000,00 | 3 720 500,00 | |
Прямые расходы | -480 662,10 | -137 569,81 | -118 070,43 | -225 021,86 | -2 269 692,09 | -2 750 354,19 | |
Прочие доходы |
|
|
|
| 45 000,00 | 45 000,00 | |
Прочие расходы | -385,47 | -53,75 | -98,40 | -233,32 | -2 210,68 | -2 596,15 | |
Валовая прибыль | 489 452,43 | -37 623,56 | 131 831,17 | 395 244,82 | 523 097,23 | 1 012 549,66 | |
Косвенные расходы | -85 051,50 | -7 172,78 | -26 116,42 | -51 762,30 | -354 767,05 | -439 818,55 | |
Операционная прибыль | 404 400,93 | -44 796,34 | 105 714,75 | 343 482,52 | 168 330,18 | 572 731,11 | |
Налог на прибыль | -15 834,58 |
|
| -15 834,58 | -26 000,00 | -41 834,58 | |
Чистая прибыль | 388 566,35 | -44 796,34 | 105 714,75 | 327 647,94 | 142 330,18 | 530 896,53 | |
Дивиденды | -40 000,00 |
| -10 000,00 | -30 000,00 | -15 000,00 | -55 000,00 | |
Нераспределенная прибыль | 348 566,35 | -44 796,34 | 95 714,75 | 297 647,94 | 127 330,18 | 475 896,53 |
Статьи расходов в ОПУ, как правило, детализируют в зависимости от потребностей компании. Например, расходы (прямые/косвенные) делят на: оплату труда рабочих, зарплатные налоги, аренду цехов, амортизацию оборудования, материальные затраты, оплату труда управленческого персонала, аренду офиса, маркетинг, хранение и прочие.
Структура ОПУ
- Выручка – деньги от реализации товаров, выполнения работ, оказания услуг от основного вида деятельности
- Расходы (прямые и косвенные) – траты, связанные с выпуском и реализацией продукции, а также коммерческие, управленческие расходы: маркетинг, аренда, содержание офиса и прочие управленческие и административные затраты
- Валовая (маржинальная) прибыль = Выручка - Прямые расходы
- Операционная прибыль = Валовая прибыль - Косвенные расходы. Этот важный показатель прибыли говорит об эффективности бизнеса.
- Прочие доходы и расходы – затраты, не относящиеся к основному виду деятельности
- Налог на прибыль – зависит от применяемой системы налогообложения. Это может быть налог при УСН, ЕСХН
- Чистая прибыль = Операционная прибыль – Прочие доходы и расходы – Налог на прибыль
- Нераспределенная прибыль = Чистая прибыль – Дивиденды, выплаченные собственникам
Чтобы не тратить время на формирование отчета, все действия надо автоматизировать. В компании БРИДЖ ГРУПП ОПУ формируется в 1С по данным управленческого учета. Источники информации о выручке – данные по счету 90 (без НДС). С 91 счета берем цифры прочих доходов и расходов. Расходы компании покажут счета 20,26,44. Отчет формируется ежемесячно и выгружается на Гугл-диск. Такая система дает возможность множеству пользователей одновременно работать с данными отчета.
Помимо анализа прибыльности компании, ОПУ позволяет рассчитать и проанализировать такие важные финансовые показатели, как маржинальность, рентабельность, точка безубыточности
Маржинальность показывает с какой эффективностью бизнес продаёт товары/ услуги и рассчитывается как: (Выручка – прямые расходы) / Выручка х 100%
Рентабельность – это показатель, отражающий эффективность бизнеса. Например, рентабельность продаж показывает отношение прибыли от продаж к выручке. Рост показателя говорит об эффективной работе компании. Снижение – об уменьшении объемов продаж и неэффективной деятельности.
Точка безубыточности – это минимально допустимый объем продаж/производства, который покрывает все затраты, не принося при этом ни прибыли, ни убытков.
В ОПУ можно настроить автоматический расчет данных показателей.
Отчет о прибылях и убытках считается одним из главных в управленческом учете. Он расскажет руководителю, что продано или куплено и получена ли при этом прибыль. Вы получите не только видение реальной ситуации, но и сможете давать прогнозы, где в будущем можно ожидать прибыль, а где и какие вас ждут расходы по каждому проекту.
