Пока западные партнёры уходили, Китай становился всё ближе. И не только как торговый партнёр, но и как ориентир для налогового администрирования. Сотрудничество ФНС России с китайской налоговой службой — это не дипломатическая вежливость, а вполне прагматичный шаг: двум технологически продвинутым фискальным системам есть чему поучиться друг у друга. Разберём, чем китайская система примечательна, что из неё может «прийти» к нам — и как бизнесу к этому готовиться.
Почему Китай — не случайный партнёр
До 2022 года Россия работала в сети из более чем 80 соглашений об избежании двойного налогообложения. Значительная часть этой сети сейчас заморожена или денонсирована. На этом фоне укрепление связей внутри БРИКС — логичная перестройка, а не вынужденная мера. Китай занимает в объединении особое место: вторая экономика мира, давно выстроившая налоговую инфраструктуру, которой многие развитые страны могут только завидовать.
Fapiao: когда каждая сделка видна государству
Ключевая особенность китайской системы — тотальная видимость транзакций в режиме реального времени. Достигается это во многом через универсальный инструмент — Fapiao.
Fapiao — это не просто накладная или счёт-фактура. Это документ, который одновременно подтверждает факт сделки, фиксирует сумму налога и автоматически уходит в налоговую систему. Не зафиксировали — контрагент не сможет признать расход. Продавцы обязаны выписывать Fapiao; покупатели его требуют, потому что без него с вами просто не будут работать. Никаких альтернатив, никаких договорённостей «по-тихому».
Иностранные компании, заходящие на китайский рынок, нередко обнаруживают, что их привычные ERP-системы не совместимы с местными требованиями. Наём локального специалиста и покупка специализированного ПО — гигиенический минимум для работы в Китае.
Главбух в Китае — это другая профессия
Вот сравнение, которое хорошо иллюстрирует разницу подходов.
Российский бухгалтер готовит отчёты для налоговой. Китайский бухгалтер работает внутри налоговой системы — он, по сути, её внутренний аудитор, следящий за тем, чтобы ни одна операция не «выпала» из автоматического контроля. Руками он практически ничего не делает: система делает сама, бухгалтер контролирует.
Добавьте к этому унифицированные стандарты учёта, которые не оставляют пространства для интерпретаций. В России Налоговый кодекс даёт бизнесу право выбора в отношении ряда операций. В Китае это право практически исключено. Жёстче, зато предсказуемо.
Вы получаете не просто исполнителя, а контролируемый учёт с защитой бюджета
Команда с опытом в крупных корпорациях и ФНС — ваши риски под контролем с первого месяца сотрудничества
Что у ФНС России уже есть и чего ещё нет
Российская налоговая служба за последние несколько лет совершила собственный цифровой рывок и это не преувеличение. Маркировка, система прослеживаемости, АСК НДС, налоговый мониторинг, «дерево связей» — всё это работает. По уровню диджитализации ФНС входит в число мировых лидеров.
Налоговый мониторинг — режим, при котором компания предоставляет налоговой доступ к своим данным в реальном времени, — прямой аналог китайской модели. Сейчас в нём работают преимущественно крупные компании. Не исключено, что после обмена опытом этот режим получит развитие и для среднего бизнеса.
Чего пока нет так это сплошного охвата транзакций на уровне каждой сделки, как у Fapiao. Именно здесь китайский опыт может дать ФНС конкретные технологические идеи.
Отдельно про антикоррупционный эффект. По итогам 2025 года согласно Рейтингу стран мира по индексу восприятия коррупции (https://www.transparency.org/) Китай занимает 43 место, Россия – 157 (что ниже Кыргызстана, Нигерии, Мексики, Египта). Прозрачность транзакций напрямую снижает возможности для злоупотреблений — и Россия движется в том же направлении.
Что это значит для бизнеса
Хорошие новости есть. Плохие тоже.
Что упростится:
Компании, работающие с китайскими контрагентами, уже сейчас сталкиваются с неопределённостью в документообороте и налоговом статусе операций. Унификация подходов снизит эти риски, ускорит расчёты и уберёт часть бумажной волокиты. Добросовестные участники ВЭД выиграют от того, что недобросовестные конкуренты потеряют возможность работать в серых схемах.
Что усложнится:
Ждать послаблений не стоит. Если российская система пойдёт по пути тотальной видимости транзакций — схемы налоговой оптимизации, завязанные на «непрозрачности» отдельных операций, перестанут работать. Плюс: любая автоматизированная система иногда ошибается, а заблокированный из-за алгоритмической ошибки добросовестный бизнес — это уже история про риски, с которыми нужно уметь работать.
Роль государства в деятельности бизнеса вырастет — это объективное следствие любой системы сплошного контроля. Вопрос не «хорошо или плохо», а «как к этому готовиться».
Итог
ФНС России и налоговая служба Китая движутся в одном направлении: к системам, где каждая транзакция видна, каждая ошибка фиксируется автоматически, а пространство для «творческого» учёта сужается. Это меняет требования к бухгалтерии: от составителя отчётов к аналитику и контролёру системы. Бизнесу, который работает с Китаем или планирует выход на этот рынок, стоит уже сейчас проверить, насколько его учётные процессы готовы к этой реальности.
Если хотите разобраться, как перестроить налоговый учёт под новые требования — узнайте подробнее об услуге Налоговое сопровождение бизнеса.
Часто задаваемые вопросы
Что такое Fapiao и есть ли российский аналог? +
Fapiao — это универсальный китайский документ, который одновременно выполняет функции счёта-фактуры, накладной и налогового чека. Ключевое отличие от российских аналогов: Fapiao автоматически фиксируется в государственной налоговой системе в момент выписки, без какой-либо дополнительной отчётности. Ближайший российский аналог по логике — электронный УПД (универсальный передаточный документ) в связке с системой прослеживаемости и АСК НДС. Но охват пока не тот: в Китае через Fapiao проходят все операции всех компаний, в России электронный документооборот обязателен лишь для отдельных категорий товаров и участников рынка.
Нужно ли российскому бизнесу что-то менять прямо сейчас? +
Прямых обязательств, которые вступили бы в силу немедленно, пока нет. Но если ваша компания работает с китайскими контрагентами — проверьте совместимость своих учётных систем с требованиями Fapiao: большинство западных ERP этим требованиям не отвечают. Если только планируете выход на китайский рынок — закладывайте в бюджет найм локального бухгалтера и покупку сертифицированного ПО. Это не опция, а условие входа.
Как налоговый мониторинг в России связан с китайской практикой? +
Налоговый мониторинг — режим, при котором компания открывает ФНС доступ к своим данным в режиме реального времени в обмен на отказ от камеральных и выездных проверок, — по своей логике повторяет китайскую модель. Сейчас в него входят преимущественно крупные компании с выручкой от 1 млрд рублей. Обмен опытом с Китаем может ускорить распространение этого режима на средний бизнес — следите за изменениями в НК РФ.
Станет ли сложнее работать с китайскими партнёрами после унификации систем? +
Скорее наоборот. Сейчас российские компании нередко сталкиваются с непониманием статуса документов, налоговых обязательств и порядка расчётов при работе с Китаем. Унификация подходов должна снизить эту неопределённость: меньше вопросов к документообороту, меньше задержек на таможне и в банках, меньше рисков недобросовестного поведения со стороны контрагентов. Но параллельно вырастут требования к качеству учёта — серые схемы в такой системе просто не выживают.
