С марта этого года государство начало пристальнее следить за случаями заключения гражданских договоров между компаниями и физическими лицами – плательщиками налога на профессиональный доход (далее – НПД). Это как раз те, кого называют «самозанятыми». Почему вдруг такой интерес возник и какие риски он несет для компаний – попробуем разобраться.
Прежде всего, создан этот налоговый режим был для того, чтобы облегчить жизнь всем, кто продавал самодельные тортики, делал маникюр на дому и сдавал бабушкину квартиру в аренду. Эти люди не спешили подавать ежегодно декларации и платить стандартный НДФЛ в 13%, поэтому придумали такую схему, полностью основанную на доверии. И надо сказать, она себя в целом оправдала, хотя есть одно «но».
Изначально законодатели понимали, что появление такого налогового режима вызовет у работодателей соблазн перевести на него сотрудников, ведь тогда у компании не будет необходимости платить из своего кармана взносы в фонды, да и расторгается гражданский договор гораздо легче трудового. Чтобы этим не злоупотребляли, закон запретил заключать договоры на основе НПД с тем физическими лицами, с кем менее двух лет назад был расторгнут трудовой договор с этой же компанией.
Но за годы существования НПД перевод имеющихся сотрудников на гражданские договоры уже не так актуален. Сейчас многие компании сразу говорят о том, что будут оформлять отношения с гражданами через самозанятость. Даже основной сервис поиска работы в стране – Head Hunter – позволяет при создании вакансии указать вариант именно такого оформления.
Эта ситуация не могла остаться без внимания со стороны государства, и тут две основные причины
Первая: государство получает сильно меньше налогов и совсем не получает взносов в фонды из-за отношений с плательщиками НПД. Но ведь однажды самозанятые придут и в районную поликлинику, и на пенсию выйдут… И вот тут на всю систему будет повышенная нагрузка: они будут пользоваться теми социальными услугами, за которые не заплатили.
Вторая причина в том, что, несмотря на внешнее принятие ситуации, несмотря на то, что HH.ru как будто узаконил эту практику, заключение гражданских договоров при наличии трудовых отношений по-прежнему запрещено Трудовым кодексом Российской Федерации (далее – ТК РФ). Хотя у компании могут быть гражданские правоотношения с физическими лицами, но эти отношения должны быть именно гражданскими.
И переходя к вопросу, когда договор с самозанятым признают трудовым, коротко можно сказать, что это произойдет, когда в таком договоре будут признаки трудовых отношений.
Принципиально гражданские и трудовые отношения различаются тем, что в первых две стороны равны и действуют именно как партнеры по договору. А вот в трудовых отношениях работник всегда подчинен работодателю, а тот в свою очередь, несет ответственность за работника и создает условия для работы.
Поэтому в трудовом договоре, который на самом деле и договором то можно назвать с натяжкой, так жестко фиксируются условия взаимодействия работника и работодателя. Статья 57 ТК РФ очень строго регулирует, что в трудовом договоре должно быть, а чего там быть не должно.
Собственно, если у вас есть гражданский договор с физическим лицом, в нем как раз не должно быть ничего, что так важно для трудового договора:
· Подчинение внутренним локальным нормативным актам компании.
· Описание предмета договора через должность или явно трудовые функции.
· Присутствие в офисе, либо выполнение работ (оказание услуг) в часы работы компании. Сюда же можно отнести пункт «быть на связи» в эти часы.
· Обеспечение оборудованием, материалами со стороны заказчика, оплата разъездов и т.д.
· Бессрочность договора, либо его длительный срок.
· Привязка оплаты к дням выплаты зарплаты, а также одинаковые суммы оплаты по договору ежемесячно.
· Подчиненные отношения с сотрудниками компании и т.д.
Кроме самого договора, факт трудовых отношений могут подтвердить и косвенные признаки. Например, регулярное, а то и ежедневное, посещение офиса в рабочие часы. Особенно, если у вас установлена пропускная система, которая «сдаст» вас проверяющим или суду, если до этого дойдет дело.
Активное участие самозанятого в рабочих процессах в компании тоже может быть воспринято как трудовые отношения. Это может быть подтверждено, например, присутствием на встречах, участием в рабочих чатах и т.д.
Упоминания о плательщике НПД как о работнике, а о выплатах ему как о зарплате – это тоже признаки фактически существующих трудовых отношений. Если у вас есть гражданские договоры с физическими лицами, такой терминологии лучше всего избегать.
В целом, представьте себе, что на месте самозанятого – какое-то юридическое лицо, ООО «Ромашка». Нормально будет смотреться в таком договоре обязанность соблюдать ваши часы работы? Нет. Значит, и в договоре с самозанятым, и в отношениях с ним таких вещей делать нельзя.
Тогда никто ваши договоры с плательщиками НПД трудовыми не признает.
Разобраться в тонкостях взаимодействия с персоналом, в том числе с самозанятыми — это как пройти по канату над нормативными рисками: один неверный шаг и проверки, штрафы, судебные иски становятся реальностью. Но есть и хорошая новость: вам не нужно идти этим путем в одиночку. Наша команда юристов и налоговых консультантов превратит ваши отношения с персоналом в прозрачную и безопасную систему: без серых зон, лишних вопросов и неожиданных претензий.
