Не пробили чек за товар или услугу: что делать организации

Ситуация:

В предыдущих налоговых периодах компания получала на свои расчетные счета денежные средства от покупателей физических лиц за оказанные услуги. На эти оплаты не пробивались кассовые чеки. 

Вопросы:

1)     Можно ли пробить чеки коррекции одним чеком на общую сумму поступлений вместо отдельного чека на каждое поступление?

2)     Необходимо ли предоставлять в ФНС пояснения? 

За расчеты без кассы неминуемы санкции. Но штрафа можно избежать. Достаточно исправить ошибку до того, как ее обнаружат инспекторы.

Составьте акт: 

В произвольной форме зафиксируйте факт отсутствия чека. В документе укажите:

— дату и время нарушения;

— причину, по которой не его пробили;

— сведения о кассе, на которой не пробили;

— сумму выручки и тип оплаты;

— ставку и сумму НДС, если есть. 

Такой документ пригодится, если у налоговой возникнут вопросы.

Пробейте чек коррекции: 

Теперь это самодостаточный документ для налоговой. Если ошибку исправляете таким образом, инспектор может теперь не требовать дополнительно заявление и подтверждающие документы, только такой коррекционный чек.

Что указать в чеке коррекции:

О том, что чек не пробит инспектор может узнать, к примеру, от покупателя, которому этот документ не выдали. В этом случае также придется делать коррекцию и вносить сумму в любом случае, но к ней прибавится и штраф: 

до 100 % от суммы расчета, но не менее 30 000 руб. (п. 2 ст. 14.5 КоАП).

Поэтому не дожидайтесь, когда инспекторы узнают о нарушениях сами. Пробейте чеки на все, что продали помимо кассы. 

Арбитражная практика: 

Изучите постановление Арбитражного суда Северо-Кавказского округа № Ф08-10101/2020. Организации пришлось платить штраф. Чеки коррекции были пробиты, но, к сожалению, уже после обнаружения инспекторами нарушения. Верховный суд отказал в пересмотре дела (определение ВС № 308-ЭС21-3553). 

Выводы: 

1)     Не пробивайте коррекционный чек общей суммой: только отдельно на каждую оплату. (письма ФНС № ЕД-4-20/15240, № ЕД-4-20/24899).

2)     Предоставлять пояснения без запроса со стороны ФНС нет необходимости. После 30 июля 2020 года достаточно пробить чек коррекции. Но если со стороны ФНС поступит запрос о предоставлении пояснений, то компания будет обязана на него ответить.

Узнать подробнее.