Лимит НДС для УСН: порог 20 млн рублей предлагают зафиксировать до 2029 года

Малый бизнес на УСН не будет платить НДС, пока доход не превысит 20 млн рублей. Этот порог хотят сохранить вплоть до 2029 года. 9 июня 2026 года в Госдуму внесли законопроект, который отменяет запланированное снижение планки до 15 и 10 млн рублей. Разбираемся, что меняется, кого это касается и что делать бизнесу уже сейчас.

Что произошло

История с порогом НДС для упрощёнки за полтора года сделала уже несколько разворотов. Сначала государство «закрутило гайки», затем дважды попыталось их ослабить.

Точкой отсчёта стал 2025 год. До 2025-го компании и ИП на УСН были полностью освобождены от НДС. Это один из самых массовых режимов в стране, на нём работают около 4,8 млн предпринимателей и организаций. С 2026 года правила изменились: лимит дохода, после которого упрощенец становится плательщиком НДС, снизили втрое: с 60 до 20 млн рублей (Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ). И это было только начало: по действующей редакции порог должен был падать дальше до 15 млн в 2027-м и до 10 млн в 2028-м.

Дальше — поручение президента на ПМЭФ-2026: прозвучало указание не снижать лимит по НДС для УСН. И уже 9 июня группа депутатов и сенаторов внесла в Госдуму законопроект № 1256655-8 о поправках в статью 145 НК РФ. Среди авторов — глава думского комитета по бюджету Андрей Макаров.

На нашей практике такие «развороты» — самый сложный момент для финансового планирования: бизнес уже заложил в модель снижение порога до 15 млн, а правила меняются на ходу. Поэтому разберём по пунктам, что именно предлагается.

Как сейчас и как будет: сравнение

Главное изменение простое: порог замораживают на отметке 20 млн рублей на весь плановый бюджетный цикл.

То есть запланированное снижение до 15 и 10 млн не отменяют совсем, а сдвигают на несколько лет вперёд: 15 млн появится только в 2030-м, 10 млн — с 2031-го.

Цена вопроса для бюджета не символическая. В финансово-экономическом обосновании указаны недополученные доходы федерального бюджета: около 51 млрд рублей в 2027 году и порядка 100 млрд в 2028-м. Это и есть мера поддержки малого бизнеса в денежном выражении.

Важный нюанс: лимит проверяют и в течение года

Здесь чаще всего возникает путаница, поэтому проговорим механику отдельно.

Освобождение от НДС работает «по прошлому году»: если за предыдущий год доход не превысил лимит, в текущем году вы автоматически освобождены без всяких уведомлений в инспекцию. Но если доход перевалит за порог уже в течение года, НДС придётся начислять с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения.

Пример. ИП на УСН в 2026 году заработал меньше 20 млн, значит, в 2027-м он освобождён от НДС. Но если в сентябре 2027-го его доход нарастающим итогом перейдёт за 20 млн, плательщиком НДС он станет с 1 октября 2027 года, а не со следующего календарного года.

А вот когда порог пойдёт вниз, ловушка станет ближе. В 2030 году лимит составит уже 15 млн рублей и доход, который в 2029-м был безопасным, в 2030-м может вывести вас в плательщики НДС в середине года.

И ещё одно. Всё сказанное относится только к УСН. Лимиты по патентной системе (ПСН) живут по своим правилам — этот законопроект их не трогает.

Что это значит для бизнеса

Если коротко — малому бизнесу дают передышку. Те, кто укладывается в 20 млн, дольше остаются на «чистой» упрощёнке: без счетов-фактур, книг продаж, деклараций по НДС и связанных с ними затрат на учёт и сопровождение.

Но есть нюанс, который мы регулярно проговариваем с клиентами. «Заморозка» — это не повод откладывать подготовку, а повод спокойно её спланировать. Снижение порога никуда не делось, оно просто отодвинулось. Компании, которые балансируют вокруг 20 млн, к 2030 году всё равно подойдут к развилке: дробить бизнес (рискованно — ФНС такие схемы видит насквозь), переходить на работу с НДС или пересматривать ценовую политику с учётом нового налога.

Пока законопроект не принят, действует прежняя редакция. До подписи президента это всё ещё проект, но шансы на принятие высокие: инициатива идёт от профильного комитета и опирается на прямое поручение.

Что делать прямо сейчас

1. Сверьте свой фактический и плановый доход с порогом 20 млн — нарастающим итогом, помесячно. Это базовая «контрольная точка».

2. Заложите в финмодель сценарий с НДС с 2030 года. Раньше времени переплачивать не нужно, но и сюрпризом снижение порога быть не должно.

3. Если работаете на грани лимита — просчитайте ставки. На УСН доступны пониженные ставки НДС 5% и 7% (п. 8 ст. 164 НК РФ) — иногда выгоднее остаться на них, чем искусственно сдерживать выручку.

4. Следите за статусом законопроекта. До принятия планировать стоит по действующей редакции, а не по анонсам.

Если не хотите держать всё это в голове — это ровно та задача, которую мы закрываем на аутсорсинге: считаем лимиты, моделируем налоговую нагрузку и заранее говорим, в каком месяце вам «прилетит» НДС, если ничего не менять.

Частые вопросы

Аутсорсинг бухгалтерского и налогового учета

Подробнее о услуге →