Инспекторы также проверяют контрагентов второго и третьего звеньев, особенно это касается договоров подряда, но лично вам необходимо и достаточно проверить только контрагентов первого звена.
Существует одно негласное правило: «Чем крупнее сделка и чем меньше при этом контрагент, тем больше документов собирайте для подтверждения реальности сделки».
Запросить у контрагента следует документы, которые подтверждают:
1. Наличие у него ресурсов. Это может быть письмо от контрагента с заверением, что у него имеются необходимые ресурсы для выполнения обязательств по договору (наличие работников, складских помещений, необходимого оборудования, транспорта и т.п.)
2. Данные из реестров. Сюда относятся копия свидетельства о создании организации (также подойдет лист из ЕГРЮЛ), копия Устава и свидетельства ИНН организации. К этим сведениям еще необходимо получить информацию о директоре и представителях – копию Решения участников о назначении генерального директора, а также копии паспорта генерального директора (листы с ФИО и пропиской).
3. Его деловую репутацию. Здесь нужно запросить, как минимум, Справку об отсутствии задолженности перед бюджетом по налогам и сборам и копии благодарственных писем заказчиков.
Если же сделка крупная, то запросите у контрагента копию бухгалтерской (финансовой) отчетности и налоговых деклараций по налогу на прибыль и НДС за последний период с отметкой контролирующих органов.
Будьте готовы к тому, что ваш контрагент может запросить у вас аналогичный пакет документов.
В дополнение к запросам, которые вы сделаете своему контрагенту, хорошо бы самостоятельно получить информацию о нём. В этом могут помочь сведения из общедоступных информационных ресурсов. Скачивайте и сохраняйте скрин-копии экрана следующих информационных ресурсов:
1. Единый реестр проверок на сайте Генеральной прокуратуры (https://proverki.gov.ru/portal)
2. Государственный информационный ресурс Бухгалтерской (финансовой) отчетности (https://bo.nalog.ru)
3. Прозрачный бизнес (https://pb.nalog.ru)
4. Реестр федресурс (https://fedresurs.ru)
Особое внимание следует обратить на то, что все полученные документы и данные по контрагенту во исполнение статьи 54.1 НК РФ следует заверять датой, предшествующей дате заключения договора с контрагентом. В противном случае, есть риск, что проверяющие органы не примут собранный вами пакет документов.
