Чтобы поддержать российские компании, с апреля этого года налоговики принимают декларации на возмещение налога на добавленную стоимость по ускоренной процедуре.
Такое возможно в этом и следующем годах, если налогоплательщик:
- не реорганизовывается / не ликвидируется;
- не проходит по делу о банкротстве.
При этом сумма НДС, заявленная к возмещению, не должна быть больше уплаченных налогов и страховых взносов за предыдущий календарный год (в расчёт не берутся налоги, которые компания уплатила на таможне).
Казалось бы, всё максимально просто и многие налогоплательщики без труда получат заветное возмещение НДС из бюджета, не дожидаясь окончания проверки. Но, к сожалению, на практике не так всё однозначно.
Ситуация
К ООО «Бридж Групп» обратился клиент с просьбой помочь возместить НДС в заявительном порядке в достаточно крупной сумме, при этом почти все вычеты формировались с фактически уплаченного налога на таможне при импорте товаров и компенсированного НДС иностранным туристам при вывозе товаров за пределы РФ.
Как обычно, после получения налоговой декларации с заявленным возмещением НДС, ФНС направило требование на предоставление развёрнутого анализа деятельности организации за соответствующий налоговый период, движений по банковским счетам и кассе, а также предоставление всей первичной документации по каждой сумме налога (даже незначительной) и параллельно отправила запросы всем контрагентам на подтверждение взаимоотношений с клиентом.
Закон дает налоговикам 5 рабочих дней для принятия решения о возмещении НДС в заявительном порядке и еще столько же на уведомление налогоплательщика об этом решении, то есть гораздо раньше установленного срока по предоставлению ответа на требование.
Однако время на рассмотрение и уведомление налогоплательщика вышло, а от налоговой никакой информации о принятом решении так и не поступило. Впрочем, такое случается часто при обращении в ФНС.
Проблема: наши специалисты созвонились с непосредственным исполнителем в ФНС по проведению камеральной проверки и выяснили, что в заявительном порядке отказано. Причину не объяснили, ссылаясь на конфиденциальность информации. Также налоговики затруднились ответить на вопрос, почему они не уведомили клиента о принятом решении.
Было понятно, что проверка поданной декларации будет очень тщательной и максимально долгой, поскольку сумма к возмещению немаленькая. К тому же у руководителя налоговой службы есть право отказать в заявительном порядке — эту возможность дает ему второй абзац пункта 8 статьи 176.1 НК РФ. Использовать это право он может даже по формальным признакам (например, если у налоговиков были сведения о возможных нарушениях в прошлом).
Решение
Правильно поставленные вопросы к проверяющим дали возможность выяснить детали и принять решения по нивелированию «острых углов» в возможных дальнейших спорах с налоговой. Корректно выстроенный диалог не дал возможности ФНС затягивать сроки реального возмещения НДС на расчётный счёт налогоплательщика.
Любое возмещение НДС — это вызов на допрос руководителя организации с массой «коварных», заранее продуманных проверяющими вопросов.
Сопровождение на допрос
Специалистами ООО «Бридж Групп» было организовано сопровождение руководителя клиента на допрос в ФНС.
Оказана методологическая помощь в предоставлении ответов на поставленные вопросы, что позволило избежать рисков некорректных формулировок.
Уточнённая декларация
Подготовлена уточнённая налоговая декларация по возмещению НДС из бюджета с учётом замечаний ФНС.
При этом уточнения не затрагивали интересы самого клиента и не увеличивали налоговую нагрузку.
Ответы на требования ФНС
Предоставлены квалифицированные ответы на значительное количество требований ФНС, что является неизбежностью при возмещении НДС из бюджета.
Клиентом было принято решение отказаться от заявительного порядка и не обжаловать действия налоговой службы.
Результат
Специалистами ООО «Бридж Групп» в оперативном порядке клиенту оказано содействие по всем вопросам, требующим пояснений и расшифровок.
Как результат — все контрольные мероприятия ФНС уже проведены, осталось только дождаться окончания законодательно установленных сроков проведения камеральной проверки. Возмещение НДС состоится в стандартном порядке, без затягивания и дополнительных рисков для клиента.
Характеристики проекта
Риски
Затягивание процесса возмещения НДС и полный отказ в возмещении из-за формальных признаков или скрытых нарушений.
Результат
Выстроен диалог с представителями налоговой службы, организовано сопровождение клиента на допрос в ФНС, подготовлены квалифицированные ответы на все требования.
Экономия
Все контрольные мероприятия ФНС проведены, клиент избежал отказа в возмещении и сохранил право на получение полной суммы НДС из бюджета в установленные законом сроки.